银行存款分类明细

银行存款分类明细,银行存款明细分类账企业应根据开户银行的名称,设置银行存款明细分类账。银行存款明细分类账-一般采用日记账的形式。银行存款日记账由企业的出纳员登记。银行存款银行存款必须是订本账,- -般采用三栏式账页,出纳员根据银行存款的收款凭证和付款凭证,逐日逐笔地登记人账，并随时结出余额。每日终了应计算银行存款收人合计、支出合计及结余数。应定期与银行转来的银行对账单核对相符,至少每月核对一次。

为了防止记账差错,掌握银行存款的实有数额,企业必须定期对银行存款进行清查。银行存款清查的方法是:将企业的银行存款日记账与银行的对账单逐笔进行核对,并编制“银行存款余额调节表"进行调节,直到双方余额- - 致为止。银行存款银行每月提供给企业对账单上的存款余额,在大多数情况下与企业银行存款账上的余额不相符合。这主要是由于双方的账务处理和记账日期不尽相同,账面的记载不--致所造成的,包括记录上出现的错误和月底时存在的一.些未达账项两种原因。记录上出现的错误主要是金额和账户上记载时的错误。例如,有几个以上的往来银行时银行存款,企业签发的某一往来银行的支 票有可能错记在另一往来银行的账上，银行也有可能将某- -存款户的业务错记在另一存款户的账上。