现金流量表主要反映的是什么情况

现金流量对投资者和债权人的重要性。公司现金流量是投资者和债权人评价公司的重要考虑因素。因此，现金流量信息是反映公司财务状况在两个时点间变化的又一特别重要信息。这里，我们可以通过分析表2-11中现金栏的全部内容来编制通宵公司的现金流量表。现金流量表把各种现金流量分为三类，即经营、投资和筹资，并把这三个类别与期初和期末的现金余额相联系。现金流量表经营活动（operatingactivities）现金流量是利润表中收入和费用交易的现金影响。

投资活动（investing activities）现金流量是购买和出售资产的现金影响。筹资活动（financing activities）现金流量是所有者对公司投资、债权人向公司贷款以及现金流量表公司对两者或其中之一进行偿付的现金影响。

不难发现，经营、投资和筹资这三类现金流量既包括正现金流量，又包括负现金流量（负现金流量用括号表示）。还请注意，表中三类现金流量的总和（增加16600美元）表示从期初到期末的总变化。1月20日，期初余额为0，因为公司是1月20日开业的。某些交易或交易的一部分没有现金影响，因此不包括在现金流量表中。例如，现金流量表1月22日通宵公司购买36000美元的建筑，以现金支付的仅6000美元，其余的30000美元没有包括在现金流量表中，因为它并不影响公司在购买建筑时的现金金额。类似地，1月23日，通宵公司购买13800美元的工具和设备，当时未支付现金。这笔交易在1月23日没有现金影响，尽管作为这笔交易的延续，1月27日支付现金6800美元确实影响现金并被包括在现金流量表内。不影响现金的交易称为非现金投资和筹资交易。在正式的现金流量表中，要求对这些交易进行说明，即便它们并不影响实际现金流入或流出。本书后面章节将对此进行解释。