货币资金2022年分析

货币资金是指企业暂时停留在货币形态的资金，按其存放地点的不同，分为库存现金、货币资金银行存款和其他货币资金。库存现金是存放在企业可随时动用的货币资金。银行存款是企业存放在开户银行的货币资金。其他货币资金是除库存现金和银行存款以外的有特定用途的各项货币资金，货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证存款、货币资金信用卡存款和存出投资款等。外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的款项。银行汇款存款是汇款人将款项交存银行，由银行签发在银行汇票上据以货币资金异地结算的款项。银行本票存款是付款单位或个人将款项交存银行，由银行签发在银行本票上据以同城结算的款项。信用证保证存款是指购货企业在购货之前向开户银行申请把款项开在信用证上作为商品交易结算保证金的存款。信用卡存款是指企业将款项存在商业银行发行的信用卡上，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用特征的存款。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期性证券投资的现金。

企业设置“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目及相应的日记账或明细账核算货币资金业务。货币资金在企业流动资产中的流动性最强，货币资金搞好货币资金的结算、核算和管理意义十分重大。